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- Qué es la regularización y por qué existe
- Cómo calcula la Seguridad Social la regularización
- Ejemplo práctico
- Plazos: cuándo se regulariza y por qué tarda
- Notificaciones, resultados y dónde consultarlo
- Plazos para actuar y opciones si debes pagar
- Devoluciones y renuncia
- Cómo reflejar la regularización en la declaración de la renta
- Consejos para reducir sorpresas
- Dudas frecuentes
La regularización anual de las cuotas de los trabajadores por cuenta propia ya forma parte del calendario fiscal y está causando sorpresas a miles de autónomos: algunos han recibido devoluciones, pero muchos otros han tenido que pagar cantidades inesperadas a la Seguridad Social. En esta guía práctica explicamos en qué consiste el proceso, cómo se calcula y qué plazos y opciones tiene quien debe hacer frente a una diferencia.
Qué es la regularización y por qué existe
La regularización anual es el mecanismo por el que la Seguridad Social comprueba si lo que has cotizado durante un año coincide con tus ingresos reales declarados a Hacienda. Desde la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización por ingresos reales, en 2023, las cuotas se calculan provisionalmente a partir de una previsión de rendimiento neto y después se ajustan con los datos definitivos.
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Si durante el año cotizaste por debajo de lo que corresponde según tus ingresos, tendrás que abonar la diferencia; si lo hiciste por encima, recibirás una devolución. Ese ajuste es automático y se aplica a todos los autónomos incluidos en el RETA.
Cómo calcula la Seguridad Social la regularización
La Administración compara lo que realmente has pagado en cuotas con la cotización que corresponde a tus rendimientos netos, tomando como referencia las bases de cotización vigentes para cada tramo de ingreso del año en cuestión. A partir de esa comparación se determina si hay saldo a pagar, a devolver o si no hay diferencias.
| Tramos de rendimientos netos (€ /mes) | Base mínima (€ /mes) | Base máxima (€ /mes) |
|---|---|---|
| <= 670 | 653,59 | 718,94 |
| > 670 y <=900 | 718,95 | 900 |
| >900 y < 1.166,70 | 849,67 | 1.166,70 |
| >= 1.166,70 y <=1.300 | 950,98 | 1.300 |
| > 1.300 y <=1.500 | 960,78 | 1.500 |
| > 1.500 y <=1.700 | 960,78 | 1.700 |
| > 1.700 y <=1.850 | 1.143,79 | 1.850 |
| > 1.850 y <=2.030 | 1.209,15 | 2.030 |
| > 2.030 y <=2.330 | 1.274,51 | 2.330 |
| > 2.330 y <=2.760 | 1.356,21 | 2.760 |
| > 2.760 y <=3.190 | 1.437,91 | 3.190 |
| > 3.190 y <=3.620 | 1.519,61 | 3.620 |
| > 3.620 y <= 4.050 | 1.601,31 | 4.050 |
| > 4.050 y <=6.000 | 1.732,03 | 5.101,20 |
| > 6.000 | 1.928,10 | 5.101,20 |
Ejemplo práctico
Imagina que durante 2026 has cotizado siempre por una base de 1.000 € al mes. Aplicando el tipo de cotización del 31,5 % se habrían pagado 3.789 € en el año. Si Hacienda refleja que tu rendimiento neto medio fue de 2.000 € mensuales, la tabla indica que la base mínima aplicable sería 1.209,15 € al mes, lo que equivaldría a 4.570,59 € anuales de cotización. La diferencia que te exigiría la Seguridad Social en la regularización sería de 781,59 €.
Plazos: cuándo se regulariza y por qué tarda
La regularización de un año natural comienza después de cerrar la campaña de la renta siguiente: la comprobación se lanza a finales del año posterior y suele prolongarse varios meses. Esto se debe a que la Seguridad Social necesita los datos definitivos de ingresos remitidos por Hacienda y a la complejidad de cruzar grandes volúmenes de información con organismos como las haciendas forales, el SEPE y las mutuas.
Como ejemplo, la regularización de las cuotas de 2024 arrancó en noviembre de 2025 y concluyó en la primavera de 2026. En la primera regularización de 2023 la Administración procesó, según el Ministerio, alrededor de 1.500 millones de actualizaciones de datos de 3,7 millones de autónomos.
Notificaciones, resultados y dónde consultarlo
Cuando la Seguridad Social emite la resolución recibirás una notificación por el servicio telemático de la Seguridad Social o, si lo tienes activo, a través de la DEHú (Dirección Electrónica Habilitada Única). Es importante mantener actualizados los datos de contacto para no perder plazos.
El resultado puede ser: a devolver (has cotizado más de lo que correspondía), a ingresar (cotizaste por debajo) o sin diferencias. En los casos a devolver se abre un trámite de audiencia que te permite, si lo deseas, renunciar a la devolución y mantener la base superior.
La comprobación y el estado de la regularización se consultan en el portal Importass de la Seguridad Social, que requiere un certificado electrónico, DNIe o Clave para acceder.
Plazos para actuar y opciones si debes pagar
Si la resolución te obliga a ingresar, el plazo de pago es hasta el último día del mes siguiente al de la notificación. Además, la notificación debe abrirse en un plazo de 10 días naturales; si no lo haces, podrás ver la información posteriormente en Importass.
Si no puedes abonar la deuda en plazo, existe la posibilidad de solicitar aplazamiento o fraccionamiento, pero esa solicitud debe ser aprobada por la Seguridad Social y conlleva condiciones: en 2026 el tipo de interés de demora aplicable es del 4,06 %, y si pides el aplazamiento fuera del plazo de pago se añaden recargos del 10 % en el primer mes de demora y del 20 % a partir del segundo.
La Administración puede pedir documentación que justifique la situación económica alegada para conceder el aplazamiento. El plazo máximo formal para resolver la petición de aplazamiento es de seis meses; mientras tanto, debes ajustarte al calendario de pagos que propongas.
Devoluciones y renuncia
Las devoluciones se abonan de oficio en la cuenta bancaria registrada y el plazo oficial máximo para su abono suele fijarse antes de finales de abril. En la regularización de las cuotas de 2024, las devoluciones comenzaron en enero de 2026 y concluyeron antes del 15 de abril de ese año.
Si prefieres mantener una base superior —para mejorar prestaciones futuras— puedes renunciar a la devolución mediante el trámite de audiencia, pero debes solicitarlo antes del último día del mes siguiente a la notificación.
Cómo reflejar la regularización en la declaración de la renta
Las cuotas de la Seguridad Social son gasto deducible en la declaración del IRPF. Para reflejar el resultado de la regularización, Hacienda habilitó dos casillas específicas: si la regularización fue a pagar, el importe se declara en la casilla 0196; si fue a devolver, hay que consignar la cifra en la casilla 0197. Si no hubo diferencias, no es necesario hacer ninguna anotación adicional en la renta.
Consejos para reducir sorpresas
En la primera regularización efectiva, 796.000 autónomos tuvieron que ingresar cantidades y 460.000 percibieron devoluciones, según datos facilitados por el Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones. Ese número de afectados representa una proporción relevante de las regularizaciones y explica por qué muchos recibieron notificaciones con plazos ajustados para hacer frente al pago.
La recomendación práctica es ser previsores: ajusta tu base de cotización a tus ingresos reales durante el año. Puedes solicitar cambios hasta un máximo de seis veces al año en fechas prefijadas; los cambios solicitados entre el 1 de enero y el último día de febrero se aplican el 1 de marzo, los realizados entre el 1 de marzo y el 30 de abril se aplican el 1 de mayo, y así sucesivamente en ciclos bimestrales (los cambios solicitan se materializan el primer día de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre o enero).
Dudas frecuentes
¿Cuántas veces puedo modificar mi cuota?
Puedes cambiar tu base de cotización hasta seis veces en el mismo año.
¿Qué sucede si no pago la regularización?
Si no abonas la deuda en el plazo establecido, la Seguridad Social aplicará recargos: 10 % sobre la deuda en el primer mes de retraso y 20 % a partir del segundo mes.
¿Necesito certificado para los trámites?
Sí: para consultar resoluciones, solicitar aplazamientos o realizar cambios en la base debes acceder a Importass con un certificado electrónico, DNIe o Clave.
