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Trabajar por cuenta propia desde casa permite ahorrar en desplazamientos y en costes de oficina, pero también abre la puerta a deducciones fiscales que muchos autónomos desconocen. Aquí explicamos qué gastos puedes desgravar, qué límites existen y qué requisitos exige Hacienda para evitar problemas.
Gastos que puedes deducir si trabajas desde casa
En el IRPF puedes imputar al negocio parte de los costes del hogar siempre que la vivienda esté afectada a tu actividad. Entre los conceptos habituales figuran:
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- Suministros: luz, agua, gas, telefonía e Internet.
- Alquiler mensual de la vivienda.
- Si la vivienda es de tu propiedad: hipoteca e intereses, amortización, gastos de comunidad e IBI.
- Tasas municipales, como la recogida de basuras.
- Compra de equipos y mobiliario necesarios para trabajar: ordenador, impresora, escritorio, silla, estanterías, etc.
- Gastos de reparaciones y mantenimiento relacionados con el espacio de trabajo.
- Seguros del hogar.
Qué límites se aplican
Los gastos solo son deducibles en proporción a la superficie que ocupes con tu despacho, la llamada superficie afecta. Si tu espacio de trabajo supone el 10 % de la vivienda, en principio solo podrás desgravar ese 10 % de los importes.
Además hay dos matices relevantes:
- En el caso de los suministros, sobre el porcentaje de superficie se aplica un límite adicional: solo el 30 % del porcentaje de afectación es deducible en el IRPF. Es decir, si tu despacho ocupa el 10 % de la casa, podrás deducir el 30 % de ese 10 % para los suministros.
- La compra de equipos y mobiliario es deducible al 100 % siempre que su uso sea exclusivo y exclusivo para la actividad profesional.
¿Y el IVA?
El IVA soportado en facturas vinculadas a la actividad también puede deducirse, pero aplicando el mismo criterio de afectación: solo la parte proporcional correspondiente al uso profesional. La excepción son los equipos y mobiliario destinados exclusivamente al trabajo, cuyo IVA sí puede deducirse en su totalidad.
Hay gastos que no llevan IVA, como algunas tasas municipales o seguros, por lo que en esos casos solo se actúa sobre la base imponible para el IRPF.
Requisitos indispensables para poder deducir
Más allá de que el gasto esté relacionado con la actividad, justificado y registrado en la contabilidad, Hacienda exige pasos formales:
- Comunicar en el alta (modelo 036 o 037) que la actividad se desarrolla en un local determinado. En el modelo 037 hay que marcar el apartado correspondiente a «locales directamente afectos a la actividad» (página 3, casillas 412 a 419).
- Indicar los metros cuadrados totales de la vivienda y el porcentaje que ocupa el espacio de trabajo (casillas 422 y 423 del modelo 037).
- Que las facturas y contratos estén a tu nombre. Si compartes titularidad, lo importante es que conste tu nombre.
- Si utilizas una línea móvil para la actividad, el contrato debe ser exclusivamente profesional.
- Si estás de alquiler, el propietario debe emitir un contrato específico como centro de trabajo, darse de alta en el censo de empresarios y facturarte el alquiler con IVA para que puedas deducirlo.
- El espacio debe emplearse de manera exclusiva para la actividad. Hacienda no suele admitir que la zona afectada sea el salón, la cocina o un dormitorio si también tienen uso personal.
- No superar los límites de deducción que hemos descrito previamente.
Cálculos prácticos: tres ejemplos
Para calcular qué parte de un gasto puedes desgravar necesitas dos datos: el porcentaje de superficie afectada y el importe del gasto sin IVA.
Alquiler
Si tu vivienda tiene 100 m² y el despacho ocupa 20 m², el grado de afectación es del 20 %. Con un alquiler mensual de 1.500 €, la deducción será 1.500 € × 20 % = 300 €.
Luz (IRPF y IVA)
Supongamos una factura de 121 € (100 € sin IVA y 21 € de IVA). Para el IRPF:
- Primero aplica el 20 % de afectación al importe sin IVA: 100 € × 20 % = 20 €.
- Después, por ser un suministro, aplica el límite del 30 % sobre ese resultado: 20 € × 30 % = 6 €. Ese es el importe deducible en el IRPF.
En cuanto al IVA, no se aplica el 30 %: solo el grado de afectación. Podrás deducir el 20 % del IVA soportado: 21 € × 20 % = 4,41 €.
Seguro del hogar
Si el seguro anual es de 250 €, y el grado de afectación es del 20 %, la parte deducible en el IRPF será 250 € × 20 % = 50 €. El seguro no lleva IVA.
Errores frecuentes y cómo evitarlos
Los fallos más habituales al deducir gastos domésticos pueden dar lugar a sanciones. Evítalos comprobando lo siguiente:
- Tener contratos y facturas a tu nombre y conservarlos al menos cuatro años.
- Registrar puntualmente en la contabilidad todos los gastos deducibles.
- Comunicar a Hacienda el uso del domicilio como centro de trabajo.
- Disponer de un contrato de centro de trabajo para alquileres, si procede.
- Aplicar correctamente el porcentaje de afectación y el 30 % límite para suministros en el IRPF.
- No calcular la deducción del IRPF sobre importes con IVA incluido; siempre se parte del importe sin IVA.
Si tienes dudas complejas o tu caso no es claro, consultarlo con un asesor fiscal o utilizar una herramienta contable fiable puede reducir errores y el riesgo de sanciones.
